Que Es El Modelo 115: es el formulario para declarar retenciones e ingresos a cuenta practicados sobre los pagos por arrendamientos urbanos y determinados rendimientos derivados del alquiler. Es esencial para empresas, profesionales y administraciones que pagan alquileres y practican retenciones.
En esta guía completa descubrirás por qué el Modelo 115 sigue siendo importante, cómo presentarlo correctamente, sus variaciones, ventajas e inconvenientes y todas las respuestas a las preguntas que suelen buscar los contribuyentes.
Historia y Origen
El Modelo 115 surge en el marco de la normativa fiscal española como mecanismo para que el pagador del alquiler actúe como retenedor y adelante una parte del impuesto sobre la renta del arrendador.
Con el tiempo, su uso se ha estandarizado y se complementa con otras obligaciones informativas y de liquidación: la Agencia Tributaria ha digitalizado el proceso y existen modelos complementarios como el Modelo 180 (resumen anual).
Funcionamiento o Características Principales
El Modelo 115 tiene una finalidad clara: declarar las retenciones e ingresos a cuenta practicados por el pago de alquileres urbanos. No es una autoliquidación del arrendador, sino una obligación del pagador.
¿Quién está obligado a presentar el Modelo 115?
- Empresas y profesionales que pagan alquileres por locales u oficinas.
- Entidades y administraciones públicas que realizan pagos sujetos a retención.
- En general, cualquier sujeto obligado por la normativa fiscal a actuar como retenedor sobre rentas derivadas de arrendamientos urbanos.
Elementos que se declaran
- Importe total satisfecho por el concepto de alquiler.
- Base sujeta a retención.
- Cuota de retención practicada.
- Identificación del perceptor (arrendador) y del retenedor.
Cómo se presenta
- Telemáticamente, a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria, con certificado digital, [email]-cl@ve o autorización.
- También existe la posibilidad de domiciliación bancaria si es un pago resultante.
- Es compatible con programas de contabilidad que generan ficheros con el formato telemático exigido.
Tipos o Variaciones
El Modelo 115 se presenta de forma trimestral normalmente, pero existe documentación complementaria:
- Modelo 115 trimestral: liquidación periódica de retenciones practicadas.
- Modelo 180: resumen anual con el detalle de las retenciones declaradas en los 115 a lo largo del año.
Existen diferencias entre si el arrendador es residente en España o no; en casos de no residentes pueden aplicarse reglas especiales y tipos específicos de retención.
Ventajas y Desventajas / Pros y Contras
- Pros:
- Garantiza el anticipo de impuesto por parte del pagador, mejor control fiscal.
- Facilita la trazabilidad de pagos y reduce el riesgo de incumplimiento por parte del arrendador.
- Proceso telemático ágil y automatizable mediante software contable.
- Contras:
- Carga administrativa para pagadores con muchos contratos de alquiler.
- Posible confusión sobre el tipo de retención aplicable o exenciones.
- Requiere llevar registros precisos y emitir documentación adecuada al arrendador.
Guía Paso a Paso o Aplicación Práctica
Pasos esenciales para cumplir con el Modelo 115 sin errores:
- 1. Identificar pagos sujetos a retención: localiza todos los contratos de arrendamiento urbano y pagos realizados en el periodo.
- 2. Calcular la base y la retención: aplica el tipo de retención vigente sobre la base imponible. Consulta la normativa actual o a tu asesor.
- 3. Registrarlo en contabilidad: anota la retención practicada como deuda a ingresar y el gasto neto en la cuenta correspondiente.
- 4. Cumplimentar el modelo: utiliza el formulario telemático de la Agencia Tributaria o el fichero normalizado generado por tu ERP.
- 5. Presentar y pagar: presenta el modelo dentro del plazo y realiza el ingreso de la retención si procede.
- 6. Conservar justificantes: guarda las comunicaciones y justificantes durante el plazo de prescripción fiscal.
Plazos orientativos
Por regla general, las declaraciones trimestrales se presentan en los plazos establecidos para los modelos periódicos: dentro de los primeros días del mes siguiente al trimestre. Por seguridad, consulta el calendario fiscal anual de la Agencia Tributaria.
Tabla comparativa: Modelo 115 frente a otros modelos
| Modelo | Objetivo | Periodo |
|---|---|---|
| 115 | Declarar retenciones por arrendamientos urbanos. | Trimestral |
| 180 | Resumen anual de los 115 presentados durante el ejercicio. | Anual |
| 111 | Retenciones e ingresos a cuenta por rendimientos del trabajo y actividades profesionales. | Trimestral |
| 123 | Retenciones e ingresos a cuenta por rendimientos del capital mobiliario. | Trimestral |
Consejos prácticos y errores comunes
- Revisa la identificación fiscal del arrendador: un NIF erróneo provoca sanciones.
- Controla las modificaciones de contratos (prórrogas, subidas o disminuciones) y su reflejo en la base de retención.
- Automatiza mediante software contable para generar el fichero para la Sede Electrónica.
- Conciliar las facturas y los pagos para evitar declaraciones incompletas.
Preguntas Frecuentes (FAQ)
¿Quién debe practicar la retención en un alquiler?
La obligación de practicar la retención recae sobre el pagador del alquiler cuando así lo establezca la normativa. Normalmente son empresas, profesionales o administraciones que abonan rentas por arrendamientos urbanos. Si tienes dudas, consulta con un asesor fiscal.
¿Con qué frecuencia se presenta el Modelo 115?
Generalmente se presenta de forma trimestral. Además, existe el Modelo 180 que resume las retenciones practicadas durante todo el año. Confirma los plazos en el calendario fiscal vigente.
¿Qué diferencia hay entre el Modelo 115 y el Modelo 111?
El 115 se refiere a retenciones por arrendamientos. El 111 declara retenciones por rendimientos del trabajo y actividades profesionales. Cada uno tiene su ámbito de aplicación y su propia gestión contable.
¿Qué ocurre si no presento el Modelo 115 o lo hago fuera de plazo?
La falta de presentación o el retraso puede conllevar sanciones y recargos. Además, el incumplimiento puede generar intereses de demora sobre las cantidades ingresadas fuera de plazo. Es recomendable regularizar cuanto antes y, si procede, negociar con la Agencia Tributaria.
¿Se puede corregir un Modelo 115 ya presentado?
Sí. Si detectas errores, puedes presentar declaraciones complementarias o rectificativas para corregir bases, importes o NIF. En ciertos casos es necesario acompañar justificación o solicitar subsanación.
Conclusión
El Modelo 115 es una pieza clave en la gestión fiscal de los pagos por arrendamientos urbanos. Su correcta cumplimentación protege tanto al pagador como al perceptor y evita sanciones. La digitalización y la integración con software contable facilitan su cumplimiento, pero exige controles internos rigurosos y conocimiento de la normativa vigente.
Si tienes un volumen significativo de contratos de alquiler o dudas sobre tipos y exenciones, consulta con un profesional fiscal. Mantén actualizada tu información y aprovecha las herramientas electrónicas de la Agencia Tributaria para presentar y consultar tus obligaciones con seguridad.
Reflexión final: la complejidad normativa y la continua modernización de los canales de la Administración hacen que la prevención y la correcta automatización sean la mejor estrategia para cumplir con el Modelo 115 sin sorpresas.
